W S K A Ź N I K I , S T A W K I
I. Skala podatkowa podatku dochodowego od osób fizycznych w 2023 rok
| Podstawa obliczenia podatku w złotych | Podatek wynosi |
| Do 120 000 zł | 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3600 |
| Od 120 000 zł | 10 800 zł +32% nadwyżki ponad 120 000 zł |
II. Wynagrodzenie pracowników młodocianych za m-ce IX,X,XI 2024r.
I rok nauki wynagrodzenia(8%) brutto 643,07 zł
II rok nauki wynagrodzenia (9%) brutto 723,46 zł
III rok nauki wynagrodzenia(10%) brutto 803,84 zł
przyuczenie wynagrodzenia(7%) brutto 562,69 zł
III. Wysokość zasiłku rodzinnego
Zasiłek rodzinny przysługuje, jeżeli dochód na osobę w rodzinie nie przekracza kwoty 674zł lub 764 zł (jeżeli w rodzinie jest dziecko niepełnosprawne) netto.
| Wyszczególnienie | Kwota (miesięcznie) |
| Wysokość zasiłku rodzinnego na dziecko w wieku do ukończenia 5 roku życia | 95,00 zł |
| Wysokość zasiłku rodzinnego na dziecko w wieku powyżej 5 roku życia do ukończenia 18 roku życia | 124,00 zł |
| Wysokość zasiłku rodzinnego na dziecko w wieku powyżej 18 roku życia do ukończenia 24 roku życia | 135,00 zł |
Rodzinny Kapitał Opiekuńczy w 2024r.
12 000 zł na dziecko będzie należało się rodzinie na każde drugie i kolejne dziecko od 12 do 36 miesiąca życia. Na konto może wpłynąć 1000 zł co miesiąc przez rok lub 500 zł co miesiąc przez dwa lata. To decyzja rodziców.
1 października 2024r. rodzinny kapitał opiekuńczy zostanie zastąpiony świadczeniem aktywnie w domu z nowego programu Aktywny Rodzic.
IV. Wysokość odsetek od zaległości podatkowych
Podstawowe odsetki od zaległości podatkowych stosuje się na podstawie art. 56 Ordynacji podatkowej.
| Odsetki | 14,50 % |
| Odsetki obniżone 50% | 7,25 % |
| Odsetki podwyższone 150% | 21, 75 % |
| Obowiązują od | 05.10.2023r. |
V. Wysokość odsetek ustawowych . Obowiązuje od 05.10.2023r.
Odsetki ustawowe standardowe wynoszą 9,25 % rocznie
Za opóźnienie 11,25 % rocznie .
VI. Stawki za 1 km przebiegu pojazdu. Stawka za 1 km przebiegu ustalona została w następujących wysokościach:
- dla samochodów osobowych o pojemności skokowej silnika do 900 cm3 – 0,89 zł*
- o pojemności skokowej silnika powyżej 900 m3 – 1,15 zł.
VII. Diety krajowe
– dieta – 45 zł,
– ryczałt za noclegi 67,50 zł,
– ryczałt na dojazdy 9,00 zł.
VIII. Składka na ubezpieczenia społeczne w 2024r.
Minimalne składki dla prowadzących działalność gospodarczą
i osób współpracujących przy dobrowolnym ubezpieczeniu chorobowym osób prowadzących działalność:
- ubezpieczenie emerytalne 916,35 zł ( tj.19,52%),
- ubezpieczenie rentowe 375,55 zł (tj. 8%),
- ubezpieczenie chorobowe 115,01 zł (tj.2,45%),
ubezpieczenie wypadkowe – stopę procentową składki należy ustalić samemu na podstawie rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 29 listopada 2002 r. (Dz. U nr 203, poz.1720),
składka na Fundusz Pracy 115,01 zł (tj. 2,45%).
Składki na ubezpieczenie zdrowotne dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą według obowiązujących przepisów w zależności od formy opodatkowania.
IX. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych i świadczenie urlopowe
Od 1 stycznia 2024 r. wysokość świadczenia urlopowego oraz odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych wynosi:
- pracownicy pełnozatrudnieni / 37,5% / – 2417,14 zł
- – pracownicy młodociani I rok nauki / 5%/ 322,29 zł,
- II rok nauki / 6%/ – 386,74 zł ,
- III rok nauki / 7%/ – 451,20 zł
Z zakładowego funduszu socjalnego korzystają pracownicy wg obowiązującego w zakładzie regulaminu opracowanego zgodnie z ustawą. Natomiast świadczenia urlopowe należy wypłacić pracownikom w przypadku korzystania z urlopu wypoczynkowego trwającego co najmniej 14 kolejnych dni kalendarzowych. Od wypłaty świadczenia urlopowego nie nalicza się składek na ubezpieczenie społeczne. Należy natomiast potrącić zaliczkę na podatek dochodowy / druki do wypłaty świadczenie urlopowego w biurze Cechu. Przypominamy o wprowadzonych zmianach w korzystaniu przez pracowników z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych .
X. Fundusz Pracy
Od dnia 1 stycznia 1999 r. obowiązuje stawka w wysokości 2,45%.
XI. Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych Od 1 stycznia 2006r. składka wynosi 0,10% wynagrodzenia stanowiącego podstawę jego naliczenia.
XII. Wyliczenia podatkowo-składkowe
Wynagrodzenie w 2024r. (przychód pracownika) 4 300 zł. Składki na ubezpieczenie społeczne 13,71% z podstawy 4 300 zł = 589,53 zł.
Podstawa wymianu na ubezpieczenie zdrowotne 3710,47 zł (4 300 zł – 589,53 zł ) Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% 333,94 zł ( 3710,47 x9%) Koszt uzyskania przychodów 250 zł.
Podstawa obliczenia zaliczki na podatek (zaokrąglenia do 1 zł) 3 460,00 zł x12%-300 zł
Zaliczka na podatek dochodowy 12% – 115,20 zł zł, zaliczka do urzędu skarbowego 115 zł
XIII. Kwota zmniejszająca zaliczkę miesięczną
Od 1 lipca 2022 roku płatnicy, obliczając zaliczkę na podatek od dochodów ( przychodów) osób zatrudnionych, powinni stosować kwotę zmniejszającą miesięczne zaliczki podatkowe w wysokości 300 zł.
XIV Wypłaty z tytułu umów zlecenia
Od wypłaty z tytułu umów zlecenia do kwoty 200 zł pobierany jest podatek zryczałtowany w wysokości 12 %, bez uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu. Nie odlicza się też kwoty na ubezpieczenia zdrowotne.
XV.Zasiłek dla bezrobotnych
okres obowiązywania: od 01.06.2024r.
w okresie pierwszych 90 dni: 1 662,00 zł
w kolejnych dniach: 1 305,20 zł
Są to kwoty brutto. Nie w każdym przypadku bezrobotny otrzymuje 100% zasiłku. Jeżeli ma mniej niż 5 lat stażu pracy, to wypłaca się zasiłek obniżony do 80% ( 1 329,60 zł brutto w okresie pierwszych 90 dni i 1044,16 zł brutto w okresie kolejnych dni posiadania prawa do zasiłku).
Podwyższony do 120% zasiłek przysługuje bezrobotnemu , którego okres uprawniający do zasiłku wynosi co najmniej 20 lat. Obecnie jest to kwota 1 994,40 zł brutto w okresie pierwszych trzech miesięcy i 1566,24 zł brutto w okresie pozostałych miesięcy posiadania prawa do zasiłku.
XVI. Koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy
| Wyszczególnienie | Miesięcznie (w zł) po zmianach |
| Dla zatrudnionych u jednego pracodawcy w tej samej miejscowości | 250 zł |
| Dla dojeżdżających z innej miejscowości zatrudnionych u jednego pracodawcy | 300 zł |
XVII. Emerytury i renty
Wysokość kwot powodujących zmniejszenie lub zawieszenie świadczeń. Kwota przychodu równa:
1/ 70% kwoty przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego wynosi:
– od 1 września 2024 r. do 30 listopada 2024 r. – 5 626,90 zł
2/ 130% kwoty przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego wynosi:
– od 1 września 2024 r. do 30 listopada 2024 r. – 10 450,00 zł
XVIII. Współczynnik ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy w 2024 r
Współczynnik służący do ustalenia ekwiwalentu za 1 dzień urlopu wynosi
w 2024 r. – 20,92.
Współczynnik urlopowy oblicza się w celu ustalenia ekwiwalentu pieniężnego należnego pracownikowi za niewykorzystany urlop wypoczynkowy. Ustala się go odejmując od liczby dni w danym roku kalendarzowym łączną liczbę przypadających w tym roku niedziel, świąt oraz dni wolnych od pracy wynikających z rozkładu czasu pracy w przeciętnie 5-dniowym tygodniu pracy, a otrzymany wynik dzieli się przez 12.
XIX. Minimalne wynagrodzenie miesięczne .
Od 01 stycznia 2024 roku do 30 czerwca 2024 roku minimalne wynagrodzenie miesięczne wynosi 4 242 zł brutto. Minimalna stawka godzinowa dla zleceniobiorców wynosi 27,70 zł brutto.
Od 01 lipca 2024 roku minimalne wynagrodzenie miesięczne wynosi 4 300 zł brutto. Minimalna stawka godzinowa dla zleceniobiorców wynosi 28,10 zł brutto.
